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El impuesto
sobre la renta es un cargo que las personas naturales, sean empleados o
independientes, deben pagar anualmente.
El próximo 19
de octubre será la fecha máxima en la que aproximadamente 4,5 millones de
colombianos tienen la obligación de declarar renta ante la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).
¿Quiénes deben declarar?
Personas
naturales que cumplan con ciertos requisitos como el total de ingresos,
patrimonio, consignaciones, comisiones y entre otros, generados durante el año
2021. El docente Fernan Cardona, integrante del Consultorio Tributario
del Politécnico Grancolombiano, explicó cuáles son los conceptos y topes que se
tienen en cuenta para determinar si se debe declarar renta:
1.Todo lo que
usted poseía al 31 de diciembre del 2021 como patrimonio bruto igual o superior
a $163.386.000, conformado por bienes muebles, bienes inmuebles, vehículos,
saldos en las cuentas de ahorro, corriente, CDT, inversiones y acciones.
2.Si durante
todo el año 2021 tuvo ingresos iguales o superiores a los $50.831.000. Si no
tuvo ingresos extras, esto equivale a un salario de aproximadamente $3.630,000
mensuales, más prestaciones legales.
3.Haber
realizado consumos generales, compras con tarjetas de crédito, consignaciones,
movimientos en la cuenta de ahorro corriente por conceptos superiores a $50.831.000.
4.También es
importante identificar de donde provienen los ingresos, ya que, para el proceso
de la elaboración de la declaración de renta, estos son clasificados mediante
cédulas o subcédulas que corresponden al origen del mismo.
¿Cuándo deben declarar?
Los dos
últimos dígitos del NIT le permitirán ubicar la fecha de vencimiento de la
declaración de renta, el NIT, en el caso de personas naturales, es la misma
cédula de ciudadanía. Se arranca con los vencimientos de los NITS terminados en
01 y 02 y los últimos serán los finalizados con 99 y 00. Este es el calendario
de lo que resta de septiembre y octubre:
Si ya pasó la fecha en la que debe declarar, podrá hacerlo pero tendrá que pagar una sanción monetaria por extemporaneidad, la cual equivale entre el 5 % y 10 % del impuesto a cargo y aumenta con cada mes o fracción de mes que pase. De no declarar, se le sumará 20 % como sanción con base al valor de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos de la persona.
¿Qué son las cédulas y subcédulas?
Al tener una
correcta clasificación de los ingresos de acuerdo con cédulas o subcédulas en
las cuales se declare, podrán asociársele unos ingresos no constructivos de
renta, unas rentas exentas y unas deducciones por cada uno de los conceptos, lo
que permite que disminuya el valor base para el cálculo del impuesto. El
docente del Politécnico Grancolombiano profundiza en estos aspectos:
• Cédula
general: Se clasifican los ingresos que provienen de relaciones laborales,
prestaciones de servicios, rentas de capital o el desarrollo de alguna
actividad económica diferente a las mencionadas.
• Subcédula
de rentas de capital: arrendamientos, intereses, regalías.
• Subcédula
laboral: ingresos por salarios honorarios y prestación de servicios.
• Subcédula
no laboral: actividad económica, comercial, negocio, venta de mercancías y
demás.
• Cédula de
pensiones: es donde se declaran o clasifican los ingresos de las personas que
tienen algún tipo de renta vitalicia, ya sea por sobrevivencia, vejez o
invalidez.
• Cédula de
dividendos: aquellos ingresos que se obtienen provenientes de dividendos
pagados por inversiones en alguna sociedad.
Ahora bien,
si durante el 2021 recibió ingresos por la venta de un bien inmueble, es
importante que tenga en cuenta el tiempo de permanencia o tenencia sobre el
mismo porque si fue un tiempo superior a los 2 años, el ingreso debe ser
declarado y depurado de acuerdo con la sección de ganancias ocasionales, pero
si, por el contrario, fue inferior a 2 años lo tendrá que declarar como una
renta no laboral.
Dentro de los
ingresos no constructivos de renta en cualquiera de las subcédulas de la cédula
general, se encuentran los aportes obligatorios que realiza cada persona a
salud y pensión. Pero también, hay un concepto adicional que son los aportes
voluntarios a pensiones obligatorias, los cuales solo aplican para personas que
están en fondos privados y quieren efectuar un aporte adicional al que está
legalmente establecido. Esos conceptos son los que entran a considerarse un
ingreso no constructivo de renta ni ganancia ocasional.
¿Cuáles son las deducciones?
• Deducciones
relacionadas con dependientes económicos, intereses de vivienda, intereses de
créditos de ICETEX y medicina prepagada. Así como el 50 % del grado de los
movimientos financieros que sea efectivamente certificado por la entidad
financiera.
• Rentas de
capital: esas deducciones están asociadas a todos aquellos costos y gastos que
tengan una relación directa al ser necesarios para la obtención del ingreso,
como el pago de los impuestos prediales, propiedades arrendadas, así como de
aquellas mejoras, seguros y adecuaciones que se les hayan realizado.
• Rentas no
laborales de esta cédula general: las deducciones están asociadas al costo en
el que la persona incurra para obtener ese ingreso.
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Para el caso
de las cédulas de pensiones, la base sobre la cual se calcularía la renta
líquida gravable sería sobre el total de las pensiones menos las rentas
exentas. Es importante tener en cuenta que las pensiones tienen una renta
exenta de 12 mil UVT (Unidad de Valor Tributario), significa entonces que todas
aquellas pensiones que superan los 35 o 40 millones de pesos mensuales serían
las que van a generar impuestos sobre la renta.
Para la
subcédula laboral, hay unas rentas excepciones: al realizar los aportes a AFC
(Ahorro para el fomento de la construcción), aportes a pensiones voluntarias,
cesantías y sus intereses. Todos estos conceptos entran a restarse de la base
para determinar el impuesto sobre la renta, sin embargo, para las personas
clasificadas en las cédulas de capital y no laborales aplicarán estas mismas
rentas exentas.
Fuente: Jefatura de prensa Politécnico Grancolombiano
Ajuste de contenido y diagramación: bersoahoy.co
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